Как перейти с ЕНВД на другие системы налогообложения

Как перейти с ЕНВД в 2021г.

С 2021 года отменяется налог на вмененный доход, так называемый ЕНВД, в результате чего предприниматели, которые применяют такую систему уже должны подбирать себе иную систему налогообложения, ниже разберем какие имеются варианты.

Переход с ЕНВД на УСН

Переход на УСН 6%

В случае перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%, все гораздо проще, но в тоже время такие затраты на уплату налогов могут существенно вырасти, например:

При работе на Патенте или ЕНВД при виде деятельности грузоперевозки налог составит для Курской области 18 660 и 20 682 рубля соответственно, при работе на УСН и обороте в размере 7 000 000 за год(в качестве примера) сумма налога составит 420 000 рублей.

Переход на УСН 15%

При выборе системы «Доходы минус расходы» можно более выгодно уплачивать налоги, однако подтвержденная расходная часть должна быть более 60% от оборота, следовательно необходимо документальное подтверждение расходов, а также документальное подтверждение оплаты данных расходов.

Переход с ЕНВД на патентную систему

Патентная система по сути аналог Единому налогу на вмененный налог, однако вмененный налог уплачивается по кварталам, патентная же система

Однако размер налога также может существенно отличаться, может и быть незначительная разница, в зависимости от вида деятельности.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ДЛЯ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ(ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ)::

Оказание услуг по перевозке грузов ЕНВД: 6000р.*1.00*1.915*12*0,15(ставка налога)=20 682 рубля.

Оказание услуг по перевозке грузов ПАТЕНТ: 18 660 рублей.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ДЛЯ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ(ТАКСИ)::

Оказание услуг по перевозке пассажиров: 6000р.*0,52*1.915*12*0,15(ставка налога)=10 755 рублей.

Оказание услуг по перевозке пассажиров ПАТЕНТ: 31 680 рублей.

В сравнении двух видов деятельности в одно имеется существенная разница, в другом наоборот имеется выгода от перехода с ЕНВД на ПАТЕНТ.

Переход с ЕНВД на общую систему(ОСН)

Данная система подразумевает применение налога на доходы 20% и налог на добавленную стоимость (НДС) 20% и также предоставляет право использовать вычеты из налоговой базы.

Данная система применяется, как правило, либо теми, кто не вправе использовать иные системы налогообложения или работают по большей части с теми кто уже применяет ОСН, поскольку для таких организаций важно приобретать товары или оплачивать услуги с учетом НДС в их стоимости.

ПРИМЕР РАСЧЕТА:

При УСН:

Стоимость грузоперевозок 1 200 рублей

В таком случае заказчик имеет право вычесть из налоговой базы 240 рублей по налогу на прибыль.

При ОСН:

Стоимость грузоперевозок 1 200 рублей, в том числе 200 рублей НДС. В таком случае заказчик имеет право вычесть из налоговой базы 200 рублей по налогу на прибыль и 200 рублей по налогу НДС.

Таким образом, при равной цене клиент получает большую выгоду при оплате услуг или товаров у плательщика НДС

Таким образом, для выбора системы налогообложения необходимо учитывать вид деятельности,

Если у вас остались вопросы, то вы можете обратиться к нашим специалистам по ссылке nikitin-partners.ru.

СТАТЬЯ ПОДГОТОВЛЕНА ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИЕЙ НИКИТИН И ПАРТНЕРЫ.