Лица, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, обязаны соблюдать требования Федерального закона от 07 августа 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Консультация юриста в Москве 8(495)997-16-34
Консультация юриста в Курске - 8(4712)746-806
Регионы - 8-800-201-16-39

По мере совершенствования законодательной базы и поступления более детальных разъяснений Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) по вопросам применения отдельных норм Федерального закона от 07 августа 2001 года №115-ФЗ (далее Федеральный закон №115-ФЗ, закон) становится всё более очевидным факт –
все организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с клиентами договор оказания бухгалтерских и юридических услуг, обязаны соблюдать требования Федерального закона №115-ФЗ.

Юристы много спорили, обсуждали эту тему на форумах в интернет-сообществах, трактуя по-разному неоднозначные положения закона.

И 19 июля 2018 года поставлена точка – на официальном сайте Росфинмониторинга (http://www.fedsfm.ru) опубликовано Информационное письмо №52 «О применении отдельных норм Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».

В своём письме Росфинмониторинг уточнил, какие лица являются субъектами исполнения статьи 7.1 Федерального закона, определил круг вопросов, которые входят в понятие «обеспечение деятельности».

Субъектами исполнения ст.7.1 Федерального закона №115-ФЗ (помимо адвокатов и нотариусов) являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
1. сделки с недвижимым имуществом;
2. управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
3. управление банковскими счетами, счетами ценных бумаг;
4. привлечение денежных средств - для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
5. создание организаций;
6. обеспечение деятельности организаций (юридическое, бухгалтерское сопровождение деятельности);
7. управление организациями;
8. купля-продажа организаций.

Что же входит в понятие «юридическое обеспечение деятельности» (правовое сопровождение):
- организация деятельности общества;
- разработка и анализ учредительных и других документов;
- консультационные услуги по профильному законодательству;
- оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения;
- анализ и составление договоров и сопровождающих документов;
- сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров);
- прочие консультации в сфере трудового и гражданского права;
- деловая переписка;
- и т.д.

Что же входит в понятие «бухгалтерское обеспечение деятельности» (профессиональное качественное бухгалтерское сопровождение):
- организация и ведение бухгалтерского учёта;
- составление бухгалтерской (финансовой) отчётности;
- бухгалтерское консультирование;
- обработка первичных документов;
- оформление документов;
- сдача отчётности;
- и т.д.

Как мы видим в обоих случаях перечень услуг не закрытый, а, это означает, что он будет неоднократно дополняться в процессе правоприменения.

Далее рассмотрим основные моменты закона, регулирующие права и обязанности вышеназванных лиц.

Статьёй 7.1 - предусмотрены права и обязанности иных лиц:
- обязанность соблюдать требования об идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации;
- обязанность уведомлять уполномоченный орган о подозрительных сделках и финансовых операциях при наличии любых подозрений;
- лица не имеют права разглашать факт передачи в уполномоченный орган информации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 - предусмотрена обязанность проведения идентификации клиента, а также его представителя и/или выгодоприобретателя до момента приёма на обслуживание (в этом положении имеются исключения).

Пункт 2 статьи 7 обязывает:
- разрабатывать правила внутреннего контроля;
- назначать должностных лиц, которые будут отвечать за реализацию правил внутреннего контроля;
- соблюдать квалификационные требования к этим должностным лицам;
- принимать иные внутренние организационные меры;
- документально фиксировать информацию, сохранять её конфиденциальный характер;

Согласно пункту 4 статьи 7 - документы и сведения подлежат хранению не менее 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом.

Таким образом, исходя из письма все организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с клиентами договор оказания бухгалтерских и юридических услуг, обязаны соблюдать требования ФЗ-115.

За несоблюдение «антиотмывочного законодательства» предусмотрена административная ответственность по ст.15.27 КоАП РФ.

Задать вопрос юристу онлайн и бесплатно